Один, агентСкидка на экспортный налогКак понять механизм работы

Агентский возврат экспортного налога по сути включает в себяТрехсторонние отношения прав и обязанностей: производственное предприятие, внешнеторговая компания-агент и зарубежный покупатель. Согласно последним Мерам по управлению налогом на добавленную стоимость и потребительским налогом на экспорт товаров и услуг от 2025 года, субъектом возврата налога в агентской модели должна быть компания-агент, имеющая экспортную квалификацию. В практической работе следует обратить внимание на:

• Компания-агент должна подписать с производственным предприятиемОфициальное агентское соглашение, четко определяющее принадлежность прав на товары и ответственность за получение валюты
• В декларации на товары должен быть указан двойной заголовок (агентская компания + производственное предприятие).
• Иностранная валюта должна быть конвертирована через счет агентской компании, в некоторых регионах требуется хранение иностранной валюты в течение 3 месяцев

II. Какие скрытые ловушки существуют при переговорах о плате за агентские услуги?

Плата за обслуживание обычно взимается в размереПроцент от суммы возврата налогаВзимается, в 2025 году рыночные цены обычно составляют от 5% до 15%. При переговорах следует обратить особое внимание на:

• Остерегайтесь ловушки "нулевой комиссии за услуги": некоторые агенты завышают стоимость товаров, чтобы получить большую долю налогового возврата.
• Состав расходов должен четко включать:
  • Базовая операционная плата (обработка документов, ввод в систему)
  • Плата за использование средств (период предоплаты возврата налога)
  • Плата за принятие рисков (колебания обменного курса, изменения политики)
• Рекомендуется использоватьСтупенчатые тарифы: Снижение ставки, когда период возврата налога превышает 90 дней

III. Как проверить подлинность возможностей компании-агента по возврату налога?

Рекомендуется черезТри проверки и три просмотраПроведите проверку:

• Проверьте рейтинг налоговой кредитоспособности: запросите подтверждение рейтинга A по налоговой кредитоспособности за последний год
• Посмотрите историю операций: запросите демонстрацию реальных документов о возврате налога за последние 3 месяца (скрыв конфиденциальную информацию)
• Проверьте регистрацию данных в таможне: проверьте подлинность данных об экспорте агента через единое окно
• Посмотрите на возможности оборота капитала: запросите подтверждение кредитной линии банка

IV. Как распределить ответственность, когда период возврата экспортного налога увеличивается?

Согласно объявлению № 12 Государственного налогового управления 2025 года, нормальный период проверки возврата налога составляет15 рабочих дней. Рекомендуется четко указать в соглашении:

• Штрафы, возникшие по вине агента, несет агент
• Задержки, вызванные изменениями в политике, должны быть установленыМеханизм разделения рисков
• Условия возврата депозита должны быть активированы, если возврат налога не произведен в течение 60 дней

V. Чем отличаются переговоры о возврате налога при особых способах торговли?

Для новых видов торговли, таких как трансграничная электронная коммерция и закупки на рынке, следует обратить особое внимание на:

• Экспорт B2B трансграничной электронной коммерции требует, чтобы агентская компания имелаВозможность сопряжения данных зарубежных складов
• Для торговли закупками на рынке (модель 1039) необходимо подтвердить регистрацию агента на пилотном рынке
• Для бизнеса однодневного тура в бондовой зоне необходимо четко определитьРазницу во времени таможенного оформления при ввозе и вывозе из зоныВлияние на возврат налога

При переговорах агентская компания должна предоставитьСпециальный план обслуживания, включая конкретную блок-схему операций и соответствующую политическую основу. Рекомендуется добавить в контрактПоложения о наступлении изменений в политике, когда корректировка ставки возврата налога превышает 1 процентный пункт, автоматически перезапускаются переговоры о ставке.