I.Экспортное агентствоКакие налоги и сборы необходимо уплатить?

Согласно действующей налоговой политике на 2025 год, основные виды налогов, связанные с услугами агентского экспорта, включают:

• НДС:Внутренние агентские услуги в принципе облагаются НДС по ставке 6%, но соответствуют положениям документа по финансам и налогам [2012] №39.Условия освобождения от налоговОсвобождается от налогообложения
• Налог на прибыль организаций:Доходы от агентских услуг подлежат включению в налогооблагаемую прибыль предприятия и облагаются по базовой ставке 25%, при этом малые и микропредприятия, соответствующие установленным критериям, могут применять льготную ставку налога.
• Дополнительные налоги и сборы:Налог взимается в размере 12% от фактически уплаченной суммы налога на добавленную стоимость (включая налог на городское строительство, дополнительные образовательные сборы и т. д.).

II.экспортный агентКак обрабатывается НДС по расходам?

Конкретный способ расчета налогов должен учитывать суть операции:

• Чистый прокси-сервис:Взимаемая комиссия агента облагается налогом по ставке "Деловые вспомогательные услуги - брокерские и агентские услуги".
  • Пример: агентский сбор в размере 100 000 юаней (включая налог), сумма налога к выделению = 100 000 ÷ (1 + 6%) × 6% = 5 660 юаней.
• Универсальный агент:Включая авансирование транспортных расходов и другие сборы и платежи, на что следует обратить внимание.?Три соответствия?принцип
  • Полученные суммы должны сопровождаться оригинальными документами с пометкой "получено для перевода".
  • Проценты по авансированным средствам подлежат обложению налогом на добавленную стоимость (НДС) как услуга по кредитованию.

III. Как удерживается налог с комиссионных, выплачиваемых зарубежному агенту?

Согласно правилам реализации Закона о налоге на добавленную стоимость 2025 года:

• Место оказания услуги находится на территории страны:Необходимо удержать и перечислить 6% НДС и дополнительные налоги.
• Услуга полностью оказывается за пределами страны:В принципе, налог на добавленную стоимость не взимается.
• Налог на прибыль организаций:Необходимо удержать и перечислить налог по ставке 10% (за исключением льгот по налоговым соглашениям).

Предупреждение о рисках:Трансграничные платежиНеобходимо завершить налоговую регистрацию (Объявление Государственного налогового управления №40 от 2013 года), в случае несоблюдения правил удержания налога предусмотрен штраф в размере от 0,5 до 3-кратной суммы.

IV.Скидка на экспортный налогБудет ли лимит зависеть от агентского вознаграждения?

Комиссионное вознаграждение иСкидка на экспортный налограсчёт имеет косвенную связь:

• Агентские сборы включаются в экспортные затраты, что снижает прибыль предприятия и, следовательно, влияет на налог на прибыль.
• Сумма возврата НДС при экспорте = сумма по счету-фактуре на НДС × ставка возврата, и не имеет прямой расчетной связи с комиссией агента.
• Ключевое внимание:Необходимо обеспечить, чтобы таможенная декларация, счет-фактура НДС и подтверждение получения валютной выручки, предоставляемые агентством,Согласованность информации

V. Как законно снизить налоговые затраты при экспорте через агента?

Рекомендуется принять следующие законные меры:

• Аккредитив + оплата DPОсвобождение от налоговагентская компания (требуется проверка свидетельства о регистрации в налоговом органе)
• ЧерезНалоговое соглашениеСнижение ставки налога на трансграничные платежи (например, по соглашению между Китаем и Сингапуром можно снизить до 7%).
• Разумно разделить содержание услуг, вести раздельный учет операций, подлежащих разным налоговым ставкам.
• ИспользоватьПолитика дополнительного вычета налогов(Налогоплательщики в сфере производственных услуг могут вычесть 10% входного НДС)

VI. Каковы ключевые направления налоговых проверок при экспорте через агентов в 2025 году?

Согласно недавним случаям налоговых проверок, основное внимание следует уделить:

• Оплата агентских вознаграждений иФактическое содержание услугСовпадение (аномально высокая комиссия агента вызовет предупреждение)
• Международные платежные операцииПодтверждение уплаты налоговПолнота
• Экспортные товарыОплата счета с приложением билета"и другие нарушения правил".
• Сумма полученной валюты и сумма экспортной таможенной декларацииПредвзятость рациональности