Агентский экспортНужно ли платить НДС?

В соответствии с действующей политикой 2025 года, обработка НДС, связанная с агентскими экспортными операциями, может рассматриваться в трех аспектах:

• экспортировать товарыСам экспорт: Соответствующие условиям экспортные товары продолжают пользоваться политикой освобождения, вычета и возмещения, агентская сторона не несет напрямую НДС на товары
• Плата за агентские услуги: Необходимо уплачивать НДС по ставке 6% (для налогоплательщиков малого масштаба применяется ставка 3%)
• Особые обстоятельства: Если агентская сторона одновременно предоставляет дополнительные услуги, такие как финансирование закупок, это может подпадать под определение смешанных продаж для целей налогообложения

Как облагается налогом на прибыль предприятий доход от агентских услуг?

Расчет налога на прибыль предприятий требует особого внимания к двум аспектам:

• Признание дохода: Агентская комиссия обычно признается доходом по кассовому методу
  • При трансграничных платежах необходимо обращать внимание на правила определения постоянного представительства
  • Сделки между связанными сторонами должны соответствовать принципу независимых сделок
• Вычет расходов: Фактически понесенные расходы на таможенное оформление, логистику и т.д. подлежат вычету до налогообложения
  • Необходимо сохранять полную цепочку расходных документов
  • Доходы и расходы от переоценки валюты должны обрабатываться в соответствии с налоговыми правилами

Будет ли агентский экспорт связан с таможенными пошлинами?

Ответственность за уплату таможенных пошлин имеет существенные различия в зависимости от условий торговли:

• Этап экспорта: Наша страна не взимает экспортные пошлины на большинство товаров
• Таможенные пошлины страны-импортера: Несет иностранный покупатель
  • Необходимо четко указать торговые термины в контракте (например, исключение для условия DDP)
  • В 2025 году льготные налоговые ставки в рамках взаимного признания AEO будут применяться еще в 35 странах.

На какие дополнительные налоги и сборы нужно обратить внимание?

Помимо основных налогов, агентский экспорт может включать следующие дополнительные налоги и сборы:

• Налог на городское строительство и обслуживание: Взимается в размере 7% от фактически уплаченной суммы НДС (в городских районах)
• Дополнительный сбор на образование: Взимается в размере 3% от суммы НДС
• Местный дополнительный сбор на образование: Стандарты различаются по провинциям (обычно 2%)
• Гербовый сбор: Агентский договор облагается гербовым сбором в размере 0,3‰ как технический договор

В 2025 годуСкидка на экспортный налогVII. Какие новые изменения произошли в политике в 2025 году?

Три основных изменения в политике, на которые следует обратить особое внимание в этом году:

• Электронное декларированиеУскорение возврата налога
• : Срок возврата налога для предприятий категории А сокращен до 3 рабочих дней: Временно приостановлено оформление возврата налога для 6 новых категорий товаров
• Управление негативным спискомРекомендации, основанные на 20-летнем практическом опыте:

Как избежать налоговых рисков при агентском экспорте?

Копия справки об уплате налога

• Потребовать от агента предоставитьДанные декларации на возврат налога
• Регулярная проверкаТаможенные экспортные данныеитребования по сверке валютных поступлений
• ПодписатьсяГосударственное управление валютного контроляДокументы для постановки на учет
• СоздатьСкидка на экспортный налогЭлектронный реестрКакие налоги на самом деле нужно платить при агентском экспорте? Вам понятны способы расчета этих налогов и сборов?_Шанхайские комплексные агентские услуги по импорту и экспорту