I. Что такоеАгентский экспортСпециальный счет-фактура?

Специальная счет-фактура для агентского экспорта - это документ, который выдается комплексными внешнеторговыми сервисными компаниями для доверителей.Специальный счет-фактуру на добавленную стоимость, для декларированияСкидка на экспортный налог。Согласно новейшей политике на 2025 год, агентская сторона обязана втаможенное оформлениеВ графе "Отправитель внутри страны" укажите собственное наименование, одновременно сделав пометку "экспорт через агента".

II. Какие предприятия могут выписывать специальные счета-фактуры для агентского экспорта?

необходимо одновременно соответствовать следующим условиям:

• Требования к квалификации：
  • Наличие прав на осуществление экспортно-импортных операций
  • Завершена регистрация для возврата (освобождения) от экспортного налога
  • Иметь сертификат AEO таможни (обязательно с 2025 года)
• Подготовка документов：
• Доверенность на представительство (с указанием права собственности на товар)
• Проформа-инвойс и предварительный контракт
• Налоговая справка о НДС производственного предприятия

III. Каков процесс оформления специального счета-фактуры при экспорте через агента?

Стандартный процесс состоит из трех шагов:

• Первый шаг: регистрация уведомления
  • Подача заявления ?Доверенность? в электронной налоговой службеэкспортировать товарыСправка
  • Синхронная загрузка сканированных копий таможенной декларации и договора поручения.
• Шаг второй: выписка счета
  • Выставление счета в юанях по сумме, указанной в таможенной декларации.
  • В графе "Примечания" необходимо указать дату экспорта, обменный курс и номер таможенной декларации.
• Шаг третий: подача заявления на возврат налога
  • Экспорт: подача декларации по НДС должна быть завершена в следующем месяце.
  • Подача электронных данных через "Единое окно" международной торговли.

IV. Какой срок выдачи специального счета-фактуры?

Согласно объявлению № 38 Главного таможенного управления 2025 года:

• Стандартная процедура: счет-фактура должна быть выставлена в течение 15 рабочих дней после вывоза товара.
• Экспресс-канал: предназначен для предприятий свободной торговой зоны, срок может быть сокращен до 7 рабочих дней.
• Особые случаи: для сделок с товарными активами требуется предварительная регистрация плана выставления счетов.

V. Как рассчитывается ставка налога на специальные счета для агентского экспорта?

Продолжающийся с 2023 годаПолитика нулевой ставки НДСДействительно:

• Товарная категория:Скидка на экспортный налогТовары с нулевой ставкой могут быть оформлены счёт-фактурой с нулевой ставкой.
• Услуги: трансграничные налогооблагаемые услуги облагаются по ставке 6% (требуется отдельная регистрация).
• Особые случаи: розничный экспорт в трансграничной электронной коммерции продолжает подпадать под политику "освобождения от налогов при отсутствии счетов-фактур".

VI. Как обрабатывать счета-фактуры с красным шрифтом?

Новые правила 2025 года требуют:

• Условия возврата：Необходимо выписать в течение 30 дней после повторного ввоза товаров на территорию страны.
• Корректировка суммы：Разницу, вызванную колебаниями обменного курса, можно компенсировать частично выставлением корректировочного счёта-фактуры.
• Ограничения операций：Сумма возвратных платежей за год не должна превышать 5% от общего объема экспорта.

7. Какие риски связаны с выставлением специализированных счетов-фактур?

Следует обратить особое внимание:

• Четыре потока в одном: Поток товаров, поток денежных средств, поток документов и поток контрактов должны быть согласованы.
• Риск несвоевременности: Просроченная выписка счетов-фактур повлияет на подачу заявки на возврат экспортного налога.
• Валютный риск：Рекомендуется использовать курс пересчета Банка Китая на день таможенного оформления.

8. В чем разница между выставлением счетов при посредническом экспорте и самостоятельном экспорте?

Сравнение ключевых различий:

• Субъект выставления счёта：Выставление счета через агента vs Прямое выставление счета производителем
• Способ возврата налога：Агентский возврат НДС vs самостоятельный возврат НДС
• Разделение ответственности: Агент несет солидарную ответственность vs предприятие самостоятельно отвечает

(Изложенная в данной статье политика основана на данных по состоянию на июнь 2025 года, конкретные рекомендации по применению следует уточнять в налоговых органах по месту регистрации.)