一、代理輸出入サービスはどのタイプのインボイスを発行すべきか？

2025年最新の「越境課稅行為に対する付加価値稅ゼロ稅率適用管理弁法」に基づき、代理輸出入サービスは以下の2つのケースに區(qū)分してインボイスを発行するものとする：

• 純粋な代理サービス料：6％の増値稅専用領(lǐng)収書を発行し、領(lǐng)収書の備考欄に「代理輸出入サービス」と明記してください。
• 代理購(gòu)買?販売業(yè)務(wù)：2種類の証票を同時(shí)に発行する必要があります
  • 海外のお客様宛：プロフォーマ?インボイスを発行
  • 國(guó)內(nèi)委託先との間：13％の増値稅専用請(qǐng)求書を発行（貨物の購(gòu)買販売資格が必要）

二、通関伝票の金額と請(qǐng)求書の金額は必ず一致する必要がありますか？

稅関総署2024年第78號(hào)公告に基づき、以下の3つのコンプライアンス操作方式が存在します：

• FOB価格通関：商業(yè)インボイス金額＝通関申告金額＋海外區(qū)間の運(yùn)賃／保険料
• CIF価格での通関：商業(yè)インボイスの金額は通関申告金額と完全に一致している必要があります
• 手?jǐn)?shù)料は別途記載：代理サービス料は別途6％のインボイスを発行可能であり、貨物通関金額には含まれません。

2025年に新たに稼働する稅関のインテリジェント審査システムは価格の論理的妥當(dāng)性を重點(diǎn)的にチェックするため、CIF価格での通関申告を採(cǎi)用することで検査リスクを最大限に低減できると推奨されます。

三、越境サービス料の請(qǐng)求書にはどのような特別な要件がありますか？

輸出入の過(guò)程で発生する海外サービス費(fèi)用（試験?認(rèn)証、國(guó)際輸送など）については、特に注意が必要です：

• 立替費(fèi)用請(qǐng)求書：海外の機(jī)関が発行したものを提出する必要があります。プロフォーマ?インボイス＋支払い証憑原本
• 外貨決済要件：単一取引で5萬(wàn)米ドルを超えるサービス料は、インボイスの備考欄に契約屆出番號(hào)を記載する必要があります。
• 稅額控除証憑：境外のインボイスには、専門機(jī)関が発行した証明書を添付する必要があります。翻訳認(rèn)定書入金可能となる

四、どのようなインボイスのエラーが還付を失敗させるのか？

國(guó)家稅務(wù)総局2025年によると輸出稅還付検証ケースライブラリによると、高頻度エラーは以下の通りです：

• 請(qǐng)求書の宛名が一致していません：通関申告書の経営単位と増値稅インボイスの購(gòu)入者名が一致していません
• 計(jì)量単位の混同：通関には「キログラム」を使用するが、請(qǐng)求書には「?jìng)€(gè)」を使用し、換算比率が記載されていない。
• Exchange rate conversion error：當(dāng)月1日の為替レートと実際の決済為替レートとの偏差が2％を超える場(chǎng)合
• 関連伝票が欠落しています：代理契約書はインボイスと同時(shí)に提出されず、屆出が未了です

五、電子インボイスが輸出入業(yè)務(wù)における適用規(guī)範(fàn)

2025年3月に施行される「電子インボイス跨境使用管理弁法」によると：

• 國(guó)內(nèi)取引：增值稅電子専用インボイス（OFD形式）を必ず使用してください
• クロスボーダー送金?決済：PDF形式の電子インボイスの使用を許可するが、以下の條件を満たす必要がある：
  • 売買雙方のデジタル署名を含む
  • 取引通貨と為替レートを表示
  • 追加のSWIFT送金経路情報(bào)

特別注意：紙のインボイスと電子インボイスを混在して使用する場(chǎng)合、稅務(wù)屆出システムにおいて特別な説明を行う必要があります。

六、インボイスが原因となる貿(mào)易紛爭(zhēng)をどのように回避するか？

20年の実務(wù)経験に基づき、以下の措置を講じることを推奨します：

• 三重検証メカニズム：業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、関務(wù)の三者によるインボイス要素の照合
• バージョン管理：インボイスのバージョン番號(hào)および改訂日を明記すること（例：INV2025-001-R2）
• 爭(zhēng)議條項(xiàng)：代理契約において明確に定める
  • インボイスエラーの責(zé)任帰屬
  • 領(lǐng)収書の再発行期限
  • 為替変動(dòng)の対処方法