一、請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある會計処理の基本的なフローは何ですか？

代理出口の會計処理は、以下に従う必要があります。「三単一致」の原則：

• 貨物の輸出後7営業(yè)日以內(nèi)に取得通関Single
• 外貨著金後、外國為替送金伝票を確認する
• 代理契約に基づいてプロフォーマ?インボイスを発行する

典型的な會計処理フローの例（FOB価格を例に）：

• 顧客から前受金を受領(lǐng)した際：
  • 借方：銀行預(yù)金－外貨口座
  • 貸：前受金-XX顧客
• 貨物出荷後：
  • 借方：売掛金-代理會社
  • 貸：売上高

二、外貨収益の確認にはどのような特別な要件がありますか？

2025年外貨管理局第12號公告に基づき：

• 為替収入の期限は輸出日から12ヶ月を超えてはならない
• 1回の取引が5萬米ドルを超える場合は「輸出代金受取説明書」を提出する必要があります。
• クロスボーダー人民元決済には、通関書類の備考欄に「CIPS」と記載する必要があります。

為替レート処理のポイント：

• Adopt取引日の直物為替レート換算
• 毎月末に為替差損益の調(diào)整を行う必要があります。
• 中國外貨取引センターが公表する仲値を使用することを推奨します

三、代理輸出のコストはどのように正確に計算するか？

原価計算では、直接費と間接費を區(qū)別すべきである：

• 直接原価：
  • 購買コスト（増値稅専用領(lǐng)収書の取得が必要）
  • 輸出関稅（課稅対象商品に適用）
  • 國際輸送保険料
• 間接コスト：
  • 代理サービス手數(shù)料（通常は貨物価値の1.5?3％）
  • 銀行手數(shù)料（SWIFT費用は約25～40ドル／件）
  • 書類認証費用（CO認証など）

四、付加価値稅申告における注意點は？

2025年稅務(wù)総局第3號公告の要求に基づき：

• 輸出貨物零稅率の適用
• 仕入稅額は別途計算する必要があります
• 申告期限は輸出後90日以內(nèi)に短縮されます

稅金還付計算の例：

• 仮に購入時の稅込価格が113萬元（稅率13%）とする。
• 還付可能な稅額＝113÷(1＋13％)×13％＝13萬元
• ご注意輸出稅還付稅率と徴稅率の差異処理

五、代理手數(shù)料はどのようにコンプライアンスに則って処理すべきか？

手數(shù)料の支払いは、以下の3つの條件を満たす必要があります：

• 書面の代理契約を締結(jié)する
• 手數(shù)料の割合は契約総額の5％を超えない。
• 海外の會社が発行した受領(lǐng)証を取得する

會計処理の提案：

• 借：販売費用－代理手數(shù)料
• 貸：銀行預(yù)金-外貨勘定
• 源泉徴収により6％の付加価値稅を納付する必要があります（國內(nèi)エージェントへの支払いの場合）。

六、會計処理における一般的なリスクをどのように防ぐか？

2025年稅関総署の重點査察分野：

• 通関申告書と外貨収入金額の差異が±5％を超える
• 輸出日と入金日の逆転
• 同一商品不同批次の申告単価の変動が20％を超える

リスク防止?抑制に関する提言：

• 輸出業(yè)務(wù)臺帳の作成（ERPシステムの利用を推奨）
• 定期的に関稅、稅務(wù)、外貨の「三帳照合」を?qū)g施します。
• 原本の書類は最低10年間保管してください（電子ファイルは暗號化する必要があります）。