代理出口企業(yè)はどのような主要な稅種を納付する必要がありますか？

専門の外貿(mào)サービスプロバイダーとして、代理輸出企業(yè)は主に以下に関與する付加価値稅、企業(yè)所得稅、印紙稅三大稅種。そのうち、増値稅は「免稅、相殺、還付」政策を実施し、法人稅は利益総額の25％で課稅されます（中小零細企業(yè)は優(yōu)遇稅率を享受）、印紙稅は契約金額の0.03％を納付します。

付加価値稅はどのように処理しますか？還付を受けることはできますか？

2025年に継続して実行される輸出稅還付政策は以下の要點を含んでいます：

• 無料：輸出段階では付加価値稅を免除
• 抵：內(nèi)販業(yè)務の付加価値稅に対して、仕入稅額を控除することができます
• 退：未控除済みの仕入稅額は還付稅率に基づいて還付を計算する

2023年の政策調(diào)整を例に取ると、當時、機電製品の輸出還付率を一律13％に引き上げ、現(xiàn)行政策はこの基準を維持している。企業(yè)は特に注意が必要である。通関単一形式、増値稅専用発票、外貨収入証明書の三単一致要件。

法人稅にはどのような特別な規(guī)定がありますか？

代理出口企業(yè)は、次の2つの特別な処理に重點的に注目する必要があります：

• 収益認識：代理サービス料は発生主義で収益を計上する
• コスト控除：
  • 実際に立て替えた輸出稅還付差額（徴収還付稅率差）は稅前列損が可能
  • 國外における手數(shù)料の支払額が契約金額の5％以內(nèi)の部分は、損金として認められる。

見落とされやすい潛在的な稅金?手數(shù)料にはどのようなものがありますか？

実務でしばしば見落とされる稅?料金項目は以下の通りです：

• 関稅保証金：特殊監(jiān)管區(qū)域の業(yè)務が発生する可能性があります
• 延滯金：通関申告書の修正期限超過による費用
• 國境を越えるサービスに関する課稅：海外倉庫などの付加サービスが関與する可能性があります

2025年の稅務コンプライアンスで注意すべき點は何か？

最新の稅関総署公告に基づき、企業(yè)は以下に重點を置くことを推奨されます：

• 電子インボイス管理：全電インボイスのカバー率はすでに98％に達している
• 関連取引申告：跨境支払いには同期資料の準備が必要です
• 外貨決済の時効：為替収入の期限は依然として輸出翌年の4月30日となります。

委託者と代理者の稅務上の責任はどのように分擔されますか？

典型的な紛爭事例の解析：

• 輸出稅還付主體：通関申告書の荷送人をもって納稅者の身分を確定する
• インボイス発行：代理方は、買い手名義の付加価値稅インボイスを発行してはならない。
• 違反に対する処罰：虛偽の輸出については、実際の行為者が法的責任を負う

特別注意：2025年、越境EC総合試験區(qū)政策は全國に拡大し、採用「チケットレス免稅」モードの企業(yè)は、年間輸出額が500萬元の上限を超えないよう確保する必要があります。企業(yè)には四半期ごとに稅務ヘルスチェックを実施することを推奨し、特にRCEP協(xié)定國の原産地規(guī)則の変更に注目してください。